Quais são as regras de IVA para faturação de catering?
O catering não tem sempre a mesma taxa de IVA. Refeições servidas no local, entrega, serviços de bebidas ou bebidas alcoólicas — cada componente pode ter uma taxa diferente. Confundi-los numa fatura pode resultar numa liquidação adicional ou numa rejeição pela Autoridade Tributária. Este artigo explica as regras em Portugal.
Que taxa de IVA se aplica ao catering?
Em Portugal aplicam-se diferentes taxas de IVA aos serviços de catering. A taxa intermédia de 13% aplica-se aos serviços de restauração e catering. A taxa normal de 23% aplica-se às bebidas alcoólicas.
- 13% IVA aplica-se às refeições e bebidas não alcoólicas que serves ou entregas.
- 23% IVA aplica-se às bebidas alcoólicas. Cerveja, vinho, bebidas espirituosas — tudo com álcool está sujeito à taxa normal, mesmo que faça parte de um pacote de catering.
Se faturares um pacote que inclui comida e álcool juntos, tens de indicar ambas as rubricas separadamente com a respetiva taxa de IVA. Não podes agrupá-las sob uma única taxa.
E se também faturares serviço ou pessoal?
O serviço e o pessoal são uma área cinzenta. A Autoridade Tributária analisa a prestação principal: se forneces um serviço completo de catering onde o serviço de mesa é inseparável da refeição, aplica-se a taxa de 13% ao conjunto (exceto álcool). Se faturares o serviço como rubrica separada, pode aplicar-se 23%.
Regra prática: se faturares um preço all-in de catering incluindo pessoal, podes aplicar 13% à componente alimentar. Se faturares uma diária para colaboradores adicionais separada da refeição, são custos de mão de obra e aplica-se 23%.
Como registar corretamente numa fatura?
Uma fatura de catering correta tem no mínimo:
- O teu nome, morada e número de contribuinte
- Nome e morada do cliente (em clientes empresariais também o NIF deles)
- Data da fatura e número único de fatura
- Descrição do serviço ou produtos fornecidos
- Os valores por taxa de IVA: subtotal 13%, subtotal 23%, total IVA, valor total com IVA
O que acontece com cabazes e food trucks?
Os cabazes de aperitivos estão em princípio sujeitos a 13%. A taxa depende do que contêm: queijo, frios e pão estão em 13%. As bebidas alcoólicas que serves com eles são 23%.
Os food trucks que servem no local aplicam 13% para comida e bebidas não alcoólicas. Para efeitos fiscais não são diferentes de um caterer normal.
O que muda quando faturar a clientes empresariais?
Os clientes empresariais com NIF podem deduzir o IVA que pagam. Para ti como caterer nada muda na obrigação de faturação: indicar o IVA da mesma forma. O que acrescentas é o NIF do cliente. Isso permite ao cliente pedir a devolução do IVA.
Perguntas frequentes
Posso aplicar uma única taxa de IVA a um pacote de catering com álcool?
Não. Tens de faturar as bebidas alcoólicas como rubrica separada com 23% de IVA. O resto do pacote fica a 13%. Agrupar não é permitido e pode resultar numa liquidação adicional.
O aluguer de louça ou mesas está sujeito a 13% ou 23%?
O aluguer de equipamento (louça, mobiliário, tendas) está sujeito a 23% de IVA, não à taxa reduzida para alimentos e bebidas. Se o faturares como parte de um pacote de catering, coloca-o como rubrica separada com a taxa correta.
O que faço se já enviei uma fatura com IVA errado?
Emite uma nota de crédito para a fatura original e cria uma nova fatura correta. Guarda ambas. Se o cliente já deduziu o IVA com base na fatura incorreta, essa correção também tem de ser comunicada à Autoridade Tributária.
Existe um limite mínimo abaixo do qual não preciso de cobrar IVA?
Em Portugal existe o regime de isenção para pequenos empresários (artigo 53.º do CIVA) para contribuintes com um volume de negócios anual inferior a 15.000 €. Acima deste limite és obrigado a cobrar e liquidar IVA. Se acabaste de começar, verifica se cumprес os requisitos para esta isenção.
Preciso de fazer uma fatura separada para cada evento?
Não é obrigatório, mas é prático. Uma fatura por evento facilita a justificação dos valores associados a cada serviço, tanto para a tua própria contabilidade como em caso de eventual inspeção.
O Catermonkey gera faturas com a divisão correta de IVA automaticamente, para não teres de introduzir manualmente cada rubrica.
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